Πέντε πρόστιμα συνολικού ύψους 600.000 ευρώ σε λογιστή για φοροδιαφυγή εταιρείας

Στον καταλογισμό πέντε προστίμων σε λογιστή, το συνολικό ύψος των οποίων προσεγγίζει τις 600.000 ευρώ προχώρησε η ΑΑΔΕ, κρίνοντας ότι είναι «συνεργός» στη φοροδιαφυγή που διέπραξε εταιρεία, της οποίας τηρούσε τα φορολογικά βιβλία.

Πρόκειται για μια Μονοπρόσωπη Ιδιωτική Κεφαλαιουχική Εταιρεία με έδρα στη Βόρεια Ελλάδα, την οποία η Ελληνική Αστυνομία που επιλήφθηκε, τη χαρακτήρισε «εγκληματική οργάνωση», ενώ ο λογιστής συνελήφθη, επειδή, εκτός των άλλων, βρέθηκε να κατέχει και 31 σφραγίδες.

Σε απόλυτη εφαρμογή της αυστηρής νομοθεσίας περί «συνέργειας», στον λογιστή επιβλήθηκαν τα ίδια πρόστιμα που καταλογίστηκαν και στην εταιρεία για τα έτη 2019 - 2022 κρίνοντας ότι διευκόλυνε τη διάπραξη φοροδιαφυγής.

Ο λογιστής υπέβαλε πέντε προσφυγές στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) για τα ισάριθμα πρόστιμα που του καταλογίστηκαν για φόρους εισοδήματος, ΦΠΑ κ.λπ., η οποία τις απέρριψε στο σύνολό τους και επικύρωσε τα πρόστιμα ύψους 248.651,55, 236.696,21, 29.624,85, 43.618,82 και 35.869,00 ευρώ και συνολικά 594.460,43 ευρώ.

Γιατί είναι τσουχτερά τα πρόστιμα

Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία (ν. 4987/2022) τα πρόσωπα που θεωρούνται «συνεργοί» στη διάπραξη της φοροδιαφυγής τιμωρούνται με τα ίδια πρόστιμα που επιβάλλονται και στους αυτουργούς.

Μεταξύ των «συνεργών» στη διάπραξη φοροδιαφυγής είναι και οι λογιστές, και τιμωρούνται με τα ίδια  πρόστιμα που καταλογίζονται και στις επιχειρήσεις ή ελεύθερους επαγγελματίες που έχουν την ευθύνη διεκπεραίωσης των συναλλαγών τους με την εφορία. Επί του προκειμένου, η Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών διευκρινίζει τα ακόλουθα:

• Κάθε πρόσωπο που παρεμποδίζει ή αποπειράται να παρεμποδίσει τις ενέργειες και την εκτέλεση καθηκόντων της Φορολογικής Διοίκησης κατά την άσκηση των εξουσιών της σύμφωνα με τον Κώδικα ή υποθάλπει ή υποκινεί άλλο πρόσωπο ή συνεργεί με άλλο πρόσωπο για τη διάπραξη παράβασης του Κώδικα υπόκειται στα ίδια πρόστιμα που υπόκειται ο φορολογούμενος.
• Ο εν γνώσει υπογράφων ανακριβή φορολογική δήλωση ως πληρεξούσιος, καθώς και όποιος με οποιονδήποτε άλλο τρόπο εν γνώσει συμπράττει ή προσφέρει άμεση συνδρομή στην τέλεση των παραπάνω εγκλημάτων τιμωρείται ως άμεσος συνεργός.
• Ως συνέργεια νοείται η οποιαδήποτε παροχή συνδρομής τρίτου προσώπου προς τον φορολογούμενο, είτε πριν είτε κατά τη διάρκεια τέλεσης παράβασης του Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας (ΚΦΔ) αλλά όχι μετά την τέλεση αυτής.
• Για τη θεμελίωση της συνέργειας στο πρόσωπο τρίτου απαιτείται η διάπραξη παράβασης εκ μέρους του ελεγχόμενου προσώπου. Δηλαδή, προϋπόθεση για την επιβολή κυρώσεων σε συνεργούς φοροδιαφυγής είναι η έκδοση πράξεων διορθωτικού προσδιορισμού φόρου σε βάρος των εμπλεκομένων επιχειρήσεων. Αν δεν καταλογιστούν πρόστιμα στην επιχείρηση, δεν μπορούν να επιβληθούν στον λογιστή.
• Η συνέργεια είναι δυνατόν να αποδίδεται τόσο σε φυσικά όσο και σε νομικά πρόσωπα.
• Θεσπίζεται ειδικό πρόστιμο για τον συνεργό σε ύψος ίσο με το πρόστιμο στο οποίο υπόκειται ο φορολογούμενος που διέπραξε την παράβαση. Ως εκ τούτου, σε βάρος του τρίτου προσώπου/συνεργού επιβάλλεται πρόστιμο σε ύψος ίσο με το επιβληθέν στον παραβάτη πρόστιμο που προβλέπεται στον ΚΦΔ και κατά το μέρος που αποδεδειγμένα προκύπτει η συνέργεια για την τέλεση της παράβασης.

Η υπόθεση της Βόρειας Ελλάδας

Σύμφωνα με τις διαπιστώσεις της ΕΛ.ΑΣ και της ΑΑΔΕ, το συγκεκριμένο πρόσωπο ήταν ο λογιστής της εταιρείας την οποία χαρακτηρίζουν «εγκληματική οργάνωση» και υπεύθυνος για τη διεκπεραίωση των διαδικασιών που αφορούσαν την ίδρυση των εταιρειών της «μητρικής εταιρείας», διαδικασίες που απαιτούσαν τις γνώσεις λογιστή.

Επιπλέον κατά την έρευνα της κατοικίας του βρέθηκαν και κατασχέθηκαν κρίσιμα έγγραφα που αφορούν τόσο τις σχέσεις ορισμένων μελών της εταιρείας όσο και τις οικονομικές και τραπεζικές σχέσεις των εταιρειών, τόσο μεταξύ τους, όσο και με εταιρείες στη Βουλγαρία.

Ο ίδιος ωστόσο, αρνήθηκε το ρόλο του λογιστή στην επίμαχη εταιρεία, υποστηρίζοντας ότι ουδέποτε υπήρξε μέλος του Οικονομικού Επιμελητηρίου ώστε να μπορεί να λειτουργήσει ως λογιστής εταιριών, η δε εταιρεία Μ.I.K.E. είχε συγκεκριμένα πρόσωπα ως διαχειριστή και οικονομικό διευθυντή.

Ανέφερε επίσης πως η εμπλοκή του με την εν λόγω εταιρία ήταν περιστασιακή και εφήμερη και στο πλαίσιο αυτό έτος 2020 αντί αμοιβής 100 ευρώ ανέλαβε να αρχειοθετήσει κατά είδος κάποια παραστατικά της εταιρείας, αλλά οι ελεγκτές της εφορίας (και οι αστυνομικοί) απέρριψαν τους ισχυρισμούς και μετά την απόρριψη των προσφυγών και από τη ΔΕΔ, η συνέχεια θα δοθεί στα δικαστήρια.