Υπό παρακολούθηση τίθενται πλέον τόσο οι αποστολείς των εμβασμάτων όσο και οι παραλήπτες, με τα δεδομένα να συγκεντρώνονται σε μία βάση, ώστε να διασταυρώνονται στη συνέχεια, με στόχο τον εντοπισμό ύποπτων κινήσεων.
Σύμφωνα με το νέο μέτρο, που ισχύει από την 1η Ιανουαρίου 2024 οι τράπεζες θα αποστέλλουν στις φορολογικές Αρχές ανά τρίμηνο στοιχεία για τους αποστολείς και τους παραλήπτες των εμβασμάτων. Η πρώτη αποστολή των σχετικών καταλόγων, θα γίνει μέχρι τις 30 Απριλίου 2024 και θα αφορά το α' τρίμηνο του έτους.
Κεντρικός στόχος είναι η καταπολέμηση της απάτης στον τομέα του ΦΠΑ, καθώς με τις μεθόδους διασυνοριακής απάτης τύπου καρουζέλ κάθε χρόνο κοστίζει στον προϋπολογισμό της ΕΕ, περίπου 140 δισ. ευρώ και πάνω από 5 δισ. ευρώ στην Ελλάδα, με τη χώρα μας να είναι στις πρώτες θέσεις της ΕΕ, με τις μεγαλύτερες, αναλογικά, απώλειες.
Στις περιπτώσεις απάτης τύπου καρουζέλ, εμπλέκονται διάφορες εταιρείες που πωλούν η μία στην άλλη σε εγχώρια αγορά αγαθά ή υπηρεσίες, τα οποία εισάγονται χωρίς ΦΠΑ, από προμηθευτή (την αποκαλούμενη εταιρεία-όχημα) σε άλλη χώρα της ΕΕ.
Μία από τις εταιρείες της αλυσίδας, συνήθως η εισάγουσα τα αγαθά, δεν καταβάλλει τον ΦΠΑ στον κρατικό προϋπολογισμό και τον χρεώνει στον επόμενο αγοραστή, ο οποίος τον χρεώνει στον επόμενο κ.ο.κ.
Μία από τις εταιρείες της αλυσίδας αυτής, εξαφανίζεται χωρίς ίχνη αμέσως μετά τη συναλλαγή (εξαφανισμένος έμπορος).
Η είσπραξη του φόρου είναι συνεπώς αδύνατη στη χώρα στην οποία καταναλώνονται τα αγαθά ή οι υπηρεσίες.
Ωστόσο, οι άλλοι αγοραστές στην αλυσίδα ζητούν να τους επιστραφεί ο ΦΠΑ από τον κρατικό προϋπολογισμό μετά τη μεταπώληση των αγαθών. Έτσι, μπορεί το κράτος να επιστρέψει ΦΠΑ τον οποίο δεν εισέπραξε και η ζημιά να είναι διπλή.
Μπλόκο στα εμβάσματα
Σύμφωνα με ενημέρωση της ΑΑΔΕ, το Ευρωπαϊκό Συμβούλιο υιοθέτησε δέσμη νομοθετικών μέτρων με την οποία ζητεί από τους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών των κρατών μελών να αποστείλουν πληροφορίες για διασυνοριακές πληρωμές που εκκινούν από κράτη μέλη, όπως επίσης και για τον δικαιούχο αυτών των διασυνοριακών πληρωμών (beneficiary / payee).
Στο πλαίσιο αυτής της νέας δέσμης νομοθετικών μέτρων, οι πάροχοι υπηρεσιών πληρωμών που παρέχουν υπηρεσίες πληρωμών στην Ε.Ε. θα πρέπει να παρακολουθούν τους δικαιούχους των διασυνοριακών πληρωμών και να αποστέλλουν πληροφορίες για εκείνους που λαμβάνουν περισσότερες από 25 διασυνοριακές πληρωμές ανά τρίμηνο στις φορολογικές διοικήσεις των κρατών μελών.
Οι πληροφορίες αυτές θα συγκεντρώνονται κεντρικά σε μία ευρωπαϊκή βάση δεδομένων, το Κεντρικό Ηλεκτρονικό Σύστημα πληροφοριών για τις Πληρωμές (Central Electronic System of Payments information - “CESOP”), όπου θα αποθηκεύονται, θα συγχωνεύονται και θα διασταυρώνονται με δεδομένα από άλλες ευρωπαϊκές βάσεις δεδομένων.
Όλες οι πληροφορίες που θα αποθηκεύονται στο CESOP θα τίθενται στη συνέχεια στη διάθεση των εμπειρογνωμόνων των φορολογικών διοικήσεων των κρατών μελών που ασχολούνται με την καταπολέμηση της απάτης στον ΦΠΑ, μέσω ενός δικτύου που ονομάζεται EUROFISC. Σκοπός του νέου αυτού μέτρου είναι να δώσει στις φορολογικές αρχές των κρατών μελών τα κατάλληλα εργαλεία για τον εντοπισμό πιθανής απάτης στον ΦΠΑ, στο ηλεκτρονικό εμπόριο, από πωλητές/προμηθευτές που είναι εγκατεστημένοι σε άλλο κράτος μέλος ή σε τρίτη χώρα.
Σημειώνεται πως, το νέο μέτρο σέβεται τους κανόνες προστασίας προσωπικών δεδομένων καις το πλαίσιο αυτό, μόνο πληροφορίες που σχετίζονται με πληρωμές που ενδέχεται να έχουν σχέση με οικονομική δραστηριότητα διαβιβάζονται στις φορολογικές διοικήσεις.
Αντίθετα δεν θα διαβιβάζονται πληροφορίες σχετικά με τους καταναλωτές και την αιτία της πληρωμής. Οι νέοι κανόνες ισχύουν την 1 Ιανουαρίου 2024 και η πρώτη αποστολή δεδομένων πληρωμών από τους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών προς την αρμόδια εθνική αρχή (Α.Α.Δ.Ε.) θα γίνει μέχρι τις 30 Απριλίου 2024 και θα αφορά το α' τρίμηνο του 2024.