ΓΔ: 1548.93 -0.19% Τζίρος: 102.22 εκ. € Τελ. ενημέρωση: 17:25:00 DATA
Φωτο: Shutterstock

Νέο κόλπο για ξέπλυμα από ξένους με ίδρυση εταιρειών στην Ελλάδα

Σε ελληνικές εταιρείες προωθούνται χρήματα που προέρχονται από εξαπάτηση φυσικών προσώπων και εταιρειών στο εξωτερικό και, ακολούθως, εξάγονται πάλι σε τρίτες χώρες.

Μια νέα τακτική ξεπλύματος μαύρου χρήματος από ξένους υπηκόους στην Ελλάδα, ανακάλυψε η Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και κοινοποίησε τη μέθοδο στους αρμόδιους δημόσιους και ιδιωτικούς φορείς προκειμένου να εντείνουν τα μέτρα της δέουσας επιμέλειας ήτοι τον προληπτικό έλεγχο.

Πρόκειται για την αρχικά νομιμοφανή σύσταση και χρήση ημεδαπών εταιρειών για την τέλεση απατών και νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες από ξένους, χωρίς βέβαια να αποκλείεται και η συμμετοχή Ελλήνων στα εν λόγω κυκλώματα.

Συνοπτικά, η μέθοδος προβλέπει τη σύσταση εταιρείας στην Ελλάδα, χωρίς καμία δραστηριότητα, αλλά στους τραπεζικούς λογαριασμούς εισρέουν χρήματα από λογαριασμούς του εξωτερικού και στη συνέχεια «επανεξάγονται» από την Ελλάδα στους ίδιους ή άλλους λογαριασμούς στο εξωτερικό.

Η Α’ Μονάδα της Αρχής Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες διεξήγαγε σημαντικό αριθμό ερευνών για το ξέπλυμα χρήματος, από τις οποίες διαπιστώθηκε ότι προέρχονται από την τέλεση του αδικήματος της διασυνοριακής απάτης, με την χρήση κερδοσκοπικών εταιριών.

Οι έρευνες οδήγησαν στον εντοπισμό συγκεκριμένης μεθοδολογίας τέλεσης νομιμοποίησης εσόδων και του βασικού αδικήματος της απάτης, με τις εταιρίες αυτές, να έχουν σημαίνοντα ρόλο στις επίμαχες δραστηριότητες. Συγχρόνως, η Μονάδα Α΄της Αρχής, στην έκθεσή της καταγράφει τις αδυναμίες του υπάρχοντος συστήματος, ώστε να διορθωθούν και να θωρακιστεί περαιτέρω το χρηματοπιστωτικό σύστημα και να συντονιστούν αποτελεσματικότερα, οι συναρμόδιοι φορείς για την αντιμετώπιση του φαινομένου.

Οι φορείς και τα πρόσωπα που καλούνται να ασκήσουν αποτελεσματικότερο προληπτικό έλεγχο, σύμφωνα με την Έκθεση της Αρχής είναι, κυρίως, οι τράπεζες, οι λογιστές και οι δικηγόροι.

Η μεθοδολογία του ξεπλύματος

Η απάτη εκτυλίσσεται στα ακόλουθα βήματα:

  1. Αλλοδαπό φυσικό πρόσωπο εκδίδει ελληνικό αριθμό φορολογικού μητρώου (Α.Φ.Μ.).
  2. Προβαίνει στη σύσταση εταιρίας (μέσω καταχώρησης στο ΓΕΜΗ και λήψης εταιρικού Α.Φ.Μ.), σε έδρα που συνήθως χρησιμοποιείται από πολλές εταιρίες και μπορεί να χαρακτηριστεί ως «φορολογική», αναλαμβάνοντας συνήθως και τον ρόλο του ασκούντα την διοίκησή της (διαχειριστή).
  3. Η εταιρία, μέσω του πραγματικού δικαιούχου – διαχειριστή της, του αρμόδιου για τις φορολογικές υποθέσεις της (λογιστή) ή του φορολογικού εκπροσώπου του ιδιοκτήτη – διαχειριστή, προβαίνει σε άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, δηλώνοντας ότι αυτός θα χρησιμοποιηθεί κυρίως για την εμπορική δραστηριότητα, όπως αυτή περιγράφεται στις δραστηριότητές της.
  4. Ο λογαριασμός ξεκινά να πιστώνεται με ποσά από λογαριασμούς με δικαιούχους διάφορα φυσικά και νομικά πρόσωπα, οι οποίοι τηρούνται σε ιδρύματα που εδρεύουν εκτός Ελλάδος. Ακολούθως τα εν λόγω ποσά αποστέλλονται άμεσα (αυθημερόν ή τις αμέσως επόμενες ημέρες) σε λογαριασμούς τρίτων -αλλοδαπών- εταιριών, οι οποίοι τηρούνται και αυτοί σε ιδρύματα που εδρεύουν στο εξωτερικό, με ένα μικρό μέρος αυτών, σε ορισμένες περιπτώσεις, να αναλαμβάνεται σε μετρητά.
  5. Η παραπάνω συμπεριφορά μπορεί να συνεχιστεί μέχρι τον ενδελεχέστερο έλεγχο δέουσας επιμέλειας που θα ασκήσει το ίδρυμα τήρησης και τη λήψη σχετικών μέτρων, ή την ανίχνευση / εντοπισμό των ύποπτων συναλλαγών από την Α’ Μονάδα της «Αρχής» ή άλλες αρμόδιες Υπηρεσίες, έπειτα από καταγγελίες θυμάτων της απάτης, ή λήψης σχετικών πληροφοριών.

Οι ύποπτες ενδείξεις

Τα κοινά χαρακτηριστικά που εντοπίστηκαν στην συντριπτική πλειονότητα των υποθέσεων που εξετάστηκαν είναι:

  • Τα φυσικά πρόσωπα – ιδρυτές δεν προέβησαν σε άνοιγμα κάποιου προσωπικού λογαριασμού και γενικότερα δεν εκδηλώνουν οποιαδήποτε άλλη δραστηριότητα στην ελληνική επικράτεια (διαμονή, εργασία, απόκτηση άλλων περιουσιακών στοιχείων, υποβολή φορολογικών δηλώσεων κλπ).
  • Δήλωσαν ως διεύθυνση κατοικίας τον τόπο διαμονής του φορολογικού εκπροσώπου τους.
  • Σε ορισμένες περιπτώσεις, προκύπτει ότι ένα φυσικό πρόσωπο προέβη στη σύσταση πλέον της μίας εταιρίας, σε διαφορετικά Κράτη – Μέλη της Ένωσης και σε κοντινές ημερομηνίες.
  • Οι ιδρυόμενες εταιρίες συνηθέστερα λαμβάνουν την μορφή της μονοπρόσωπης ιδιωτικής κεφαλαιουχικής εταιρίας (Ι.Κ.Ε.), με εκτιμώμενα κριτήρια επιλογής αυτής της μορφής το χαμηλό απαιτούμενο κεφάλαιο ίδρυσης καθώς και την ευκολία και την ταχύτητα σύστασης.
  • Οι δραστηριότητες που δηλώνονται ως αντικείμενο των εταιριών, αφορούν κυρίως στην παροχή υπηρεσιών που μπορούν να εκτελεστούν και χωρίς την φυσική παρουσία εργαζομένων σε συγκεκριμένο χώρο (π.χ. υπηρεσίες υποστήριξης ή συμβουλών σε θέματα πληροφοριακών συστημάτων).
  • Η, στην πλειονότητα των περιπτώσεων, έλλειψη καταχώρησης στοιχείων στο Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων.
  • Οι εταιρίες δεν απασχολούν καθόλου εργαζομένους.
  • Οι φορολογικές δηλώσεις των εταιριών (ετήσιες ή μικρότερου διαστήματος π.χ. Φ.Π.Α.) δεν ανταποκρίνονται στα διακινούμενα ποσά ή δεν υποβάλλονται καθόλου.
  • Σε μεταγενέστερο χρόνο, η εταιρική καταχώρηση στο ΓΕΜΗ αναστέλλεται λόγω μη εκπλήρωσης των αντίστοιχων υποχρεώσεων.

Προϊόντα εξαπάτησης

Οι εντολείς των εισερχόμενων εμβασμάτων μπορούν να χωριστούν σε τρεις επιμέρους κατηγορίες:

  1. Φυσικά πρόσωπα για τα οποία προέκυψε ότι εξαπατήθηκαν. Συνήθως, τα εισρέοντα κεφάλαια είναι κάτω των 50 χιλ. ευρώ ανά κίνηση.
  2. Εταιρείες για τις οποίες προέκυψε ότι εξαπατήθηκαν. Τα εισρέοντα κεφάλαια, στις περισσότερες περιπτώσεις, είναι συγκριτικά μεγαλύτερα σε σχέση με τις περιπτώσεις των εμβασμάτων που προέρχονται από εξαπατηθέντα φυσικά πρόσωπα, ενώ οι επιμέρους κινήσεις μπορεί να ανέρχονται και σε εκατοντάδες χιλιάδες ή εκατομμύρια ευρώ.
  3. Εταιρίες που παρουσιάζουν παρόμοιο προφίλ με την διερευνώμενη οντότητα, στους λογαριασμούς των οποίων διαπιστώνεται παρόμοια συμπεριφορά, με το ύψος των επιμέρους κινήσεων να είναι συνήθως κάτω των 100 χιλ. ευρώ.

Ακόμη η Αρχή επισημαίνει πως:

  • Τα εξερχόμενα εμβάσματα κατευθύνονται σε αλλοδαπές εταιρίες οι οποίες, σε ορισμένες περιπτώσεις, εδρεύουν εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης και ειδικά σε χώρες της Ασίας, με τους λογαριασμούς λήψης να τηρούνται και αυτοί σε ιδρύματα εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης.
  • Σε ορισμένες περιπτώσεις, διαπιστώθηκαν περισσότερα του ενός εμβάσματα από την ίδια οντότητα – θύμα εξαπάτησης.
  • Συνήθως τα φυσικά πρόσωπα – παθόντες είναι κάτοικοι Κρατών – Μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
  • Οι λογαριασμοί μεταξύ των οποίων γίνονται οι συναλλαγές (είτε πρόκειται για λήψεις, είτε για αποστολές ποσών) αλλά και οι δικαιούχοι αυτών (φυσικά πρόσωπα, εταιρίες) δεν βρίσκονται στην ίδια χώρα.
  • Ο έλεγχος που διενεργείται από το ίδρυμα τήρησης του επίμαχου λογαριασμού στα πλαίσια της δέουσας επιμέλειας, εντείνεται είτε κατόπιν ενημέρωσης της τράπεζας περί λήψης ποσού που αποκομίσθηκε με απάτη (με απευθείας ενημέρωση από τον παθόντα ή κατόπιν ειδοποίησης από την τράπεζα του λογαριασμού προέλευσης), είτε κατόπιν διαπίστωσης ασυμβατότητας της τραπεζικής δραστηριότητας με την εν γένει οικονομική εικόνα της εταιρίας – δικαιούχου.
  • Ο αρμόδιος εκ μέρους της εταιρίας – δικαιούχου, είτε επιδεικνύει απροθυμία δικαιολόγησης των επίμαχων συναλλαγών, είτε προσκομίζει πλαστά ή αμφιβόλου γνησιότητας δικαιολογητικά και έγγραφα (τιμολόγια, ιδιωτικά συμφωνητικά κλπ.), επιμένοντας σε κάθε περίπτωση για την έγκριση διενέργειάς τους.

Βάσει του χρόνου που μεσολαβεί μεταξύ των διαφόρων σταδίων των κατά περίπτωση πράξεων, διαπιστώνεται ότι πρόκειται για μία οργανωμένη δραστηριότητα, με τις «προπαρασκευαστικές ενέργειες» (απόκτηση προσωπικού Α.Φ.Μ., σύσταση εταιρίας και άνοιγμα λογαριασμού στο όνομά της) να μην συμπίπτουν πολλές φορές χρονικά με την κατ’ ουσίαν τέλεση των αδικημάτων της απάτης και της νομιμοποίησης των εσόδων που αποκομίσθηκαν (λήψη και αποστολή κεφαλαίων).

Άλλωστε, η χρονική διάρκεια της συνολικής δραστηριότητας (από την απόκτηση του προσωπικού Α.Φ.Μ. έως την διακοπή χρήσης του εταιρικού λογαριασμού) μπορεί να είναι από μερικές ημέρες έως και πάνω από έναν χρόνο.

Ποιοι πρέπει να προσέχουν περισσότερο

Με βάση τους «ενδείκτες κινδύνου» που προέκυψαν από την διερεύνηση και ανάλυση των σχετικών υποθέσεων και εντοπίζονται στην παραπάνω μεθοδολογία, θα μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν από τους αρμόδιους φορείς τα υπόχρεα πρόσωπα άσκησης δέουσας επιμέλειας, για τον εντοπισμό περιπτώσεων σύστασης και χρήσης των εταιριών με σκοπό την τέλεση των αδικημάτων της απάτης και της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες.

Ειδικότερα, η Μονάδα Α΄ της Αρχής για το ξέπλυμα, επισημαίνει πως, τα υπόχρεα πρόσωπα για τα οποία είναι κυρίως χρήσιμοι οι εν λόγω ενδείκτες κατά την εφαρμογή κανόνων / μέτρων δέουσας επιμέλειας, είναι πρωτίστως τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, οι λογιστές καθώς και οι δικηγόροι, δεδομένου ότι οι τελευταίοι δραστηριοποιούνται συχνά στον κλάδο παροχής υπηρεσιών σχετικών με εταιρίες.

Google news logo Ακολουθήστε το Business Daily στο Google news

ΣΧΕΤΙΚΑ ΑΡΘΡΑ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΑ

Παρέμβαση Κομισιόν για τον ΦΠΑ των «μικρών» και μειωμένους συντελεστές

Η Ελλάδα δεν έχει ενσωματώσει δύο Οδηγίες που αφορούν στο ανώτατο όριο τζίρου 85.000 ευρώ για την απαλλαγή από ΦΠΑ και τη δυνατότητα ακόμη και μηδενικών συντελεστών για ορισμένα αγαθά.
ΟΙΚΟΝΟΜΙΑ

Πώς «ξεσκονίζει» η Εφορία τα βιβλία και τους τραπεζικούς λογαριασμούς

Τα 27 στοιχεία της δραστηριότητας των φορολογουμένων που ελέγχει η Εφορία με τις έμμεσες τεχνικές ελέγχου, όταν διαπιστώνεται αναντιστοιχία εισοδημάτων και περιουσιακών στοιχείων.