Όλα τα εισοδήματα στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ μέσω των βεβαιώσεων αποδοχών

Εμπλουτισμένο αρχείο με 102 στοιχεία για εισοδήματα, επιδόματα, τόκους, μερίσματα, δικαιώματα που θα χρησιμοποιηθούν για τη διενέργεια διασταυρώσεων, επί των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβληθούν το 2025, εξασφαλίζει η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων.

Με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, ζητείται από δημόσιους και ιδιωτικούς φορείς η έγκαιρη αποστολή στο Taxisnet των καταστάσεων με τις αποδοχές που καταβλήθηκαν το 2024 σε  μισθωτούς συνταξιούχους, ελεύθερους επαγγελματίες, καθώς και των εισοδημάτων από μερίσματα, τόκους και δικαιώματα.

Αποδέκτες είναι οι εργοδοτικοί φορείς, ασφαλιστικά ταμεία, τράπεζες που υποχρεούνται να διαβιβάσουν τα εν λόγω στοιχεία έως την 28η Φεβρουαρίου 2025, ενώ σε περίπτωση καθυστέρησης ή λανθασμένων στοιχείων, προβλέπονται τσουχτερά πρόστιμα.

Όπως αναφέρεται στο σκεπτικό της απόφασης, η έγκαιρη αποστολή των στοιχείων εξυπηρετεί «την ανάγκη διασταύρωσης και προσυμπλήρωσης κατά περίπτωση των δηλούμενων εισοδημάτων και παρακρατούμενων φόρων στις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος με εκείνα που αναγράφονται στις βεβαιώσεις αποδοχών από μισθωτές υπηρεσίες, στις βεβαιώσεις αμοιβών από επιχειρηματική δραστηριότητα και στις βεβαιώσεις εισοδημάτων από μερίσματα, τόκους, δικαιώματα από τους καταβάλλοντες τα παραπάνω εισοδήματα».

Με την παραλαβή τους, η ΑΑΔΕ θα προσυμπληρώσει τα αντίστοιχα ποσά στα ηλεκτρονικά έντυπα των φορολογικών δηλώσεων, ενώ η πλατφόρμα για την υποβολή τους, θα ανοίξει στις 15 Μαρτίου και θα κλείσει στις 15 Ιουλίου.

Σημειώνεται πως η έκδοση της σχετικής απόφασης από την ΑΑΔΕ γίνεται νωρίτερα από κάθε άλλη χρονιά και εντάσσεται στο πλαίσιο της έγκαιρης προετοιμασίας για την υποβολή των δηλώσεων το 2025.

Η εξέλιξη αυτή επιβεβαιώνει το ρεπορτάζ του BD που αποκάλυψε τον σχεδιασμό της ΑΑΔΕ, για την έκδοση όλων των αποφάσεων, των εγκυκλίων και των οδηγιών, που αφορούν στη διαδικασία των φορολογικών δηλώσεων του 2025, μέχρι το τέλος του Δεκεμβρίου 2024.

Πολλά από τα εισοδήματα είτε φορολογούνται είτε είναι αφορολόγητα, χρησιμεύουν και για την κάλυψη τεκμηρίων δαπανών διαβίωσης ή απόκτησης περιουσιακών στοιχείων.   

Ποια στοιχεία θα σταλούν στην ΑΑΔΕ

Ειδικότερα στην ΑΑΔΕ θα διαβιβαστούν 70 κατηγορίες αποδοχών και επιδομάτων, 14 κατηγορίες αμοιβών από επιχειρηματική δραστηριότητα και 18 κατηγορίες μερισμάτων, τόκων και δικαιωμάτων. Αναλυτικότερα:

Αμοιβές μισθωτών - συνταξιούχων

1. Τακτικές αποδοχές
2. Πρόσθετες αποδοχές (επιδόματα, υπερωρίες, μπόνους, που δεν συνεντέλλονται με τις τακτικές αποδοχές)
3. Λοιπά αποδοχών
4. Αμοιβές ασκούμενων δικηγόρων, πρακτική άσκηση φοιτητών, συμμετοχή σε επιδοτούμενα σεμινάρια, περιστασιακά απασχολούμενοι κτλ
5. Αμοιβές μελών ΔΣ, διαχειριστών ΕΠΕ και ΙΚΕ και εκπροσώπων προσωπικών εταιριών.
6. Καταβληθείσες ανείσπρακτες αποδοχές οι οποίες φορολογούνται στο έτος που εισπράττονται ή στο έτος που ανάγονται εφόσον υποβληθούν διακεκριμένα στο έτος που αφορούν
7. Ανείσπρακτες αποδοχές οι οποίες φορολογούνται στο έτος που καταβάλλονται
8. Εισόδημα αξιωματικών πληρώματος πλοίων (ΕΛΚΕΘΕ κλπ)
9. Εισόδημα κατώτερου πληρώματος πλοίων (ΕΛΚΕΘΕ κλπ)
10. Οικογενειακό επίδομα ναυτικών (ΕΛΟΕΝ) για αξιωματικούς εμπορικού ναυτικού
11. Οικογενειακό επίδομα ναυτικών (ΕΛΟΕΝ) για κατώτερο πλήρωμα εμπορικού ναυτικού
12. Αμοιβές από παροχή εργασίας με εργόσημο
13. Παροχές σε είδος του άρθρου 13 του ν.4172/2013
14. Αποδοχές για υπηρεσίες που παρέχονται στην αλλοδαπή από φορολογικό κάτοικο Ελλάδος και καταβάλλονται από ημεδαπές εταιρείες
15. Ελάχιστο Εγγυημένο Εισόδημα
16. Μισθοί και Πάγια Αντιμισθία που χορηγούνται σε αναπήρους με ποσοστό αναπηρίας τουλάχιστον ογδόντα τοις εκατό (80%)
17. Αναδρομικά μισθών και πάγιας αντιμισθίας που φορολογούνται στο έτος που ανάγονται (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν).
18. Αναδρομικά μισθών και πάγιας αντιμισθίας που χορηγούνται σε αναπήρους με ποσοστό αναπηρίας τουλάχιστον ογδόντα τοις εκατό (80%) (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
19. Αναδρομικά μισθών και πάγιας αντιμισθίας που χορηγούνται σε ολικά τυφλούς ή κινητικά αναπήρους με ποσοστό αναπηρίας τουλάχιστον ογδόντα τοις εκατό (80%) (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
20. Κύρια σύνταξη
21. Επικουρική σύνταξη από ασφαλιστικές εισφορές
22. Μέρισμα από ασφαλιστικές εισφορές
23. Βοήθημα από ασφαλιστικές εισφορές
24. Συντάξεις που χορηγούνται σε αναπήρους με ποσοστό αναπηρίας τουλάχιστον ογδόντα τοις εκατό (80%)
25. Αναδρομικά κύριας σύνταξης που φορολογούνται στο έτος που ανάγονται (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
26. Αναδρομικά επικουρικής σύνταξης από ασφαλιστικές εισφορές (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
27. Αναδρομικά μερίσματος από ασφαλιστικές εισφορές (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
28. Αναδρομικά βοηθήματος από ασφαλιστικές εισφορές (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
29. Αναδρομικά ΕΚΑΣ (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
30. Αναδρομικά συντάξεων που χορηγούνται σε αναπήρους με ποσοστό αναπηρίας τουλάχιστον ογδόντα τοις εκατό (80%) (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
31. Αναδρομικά συντάξεων που χορηγούνται σε ολικά τυφλούς ή κινητικά αναπήρους με ποσοστό αναπηρίας τουλάχιστον ογδόντα τοις εκατό (80%) (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
32. Καταβληθείσα αποζημίωση απόλυσης μετά την αφαίρεση του φόρου για την οποία απέκτησε το δικαίωμα είσπραξης στο φορολογικό έτος 2024
33. Ποσά της παρ.1 του αρ. 14 περ. στ του ν.4172/2013 (εφάπαξ)
34. Επίδομα παιδιού (άρ. 214 ν. 4512/2018)
35. Εξωϊδρυματικό επίδομα και κάθε συναφές ποσό που καταβάλλεται σε αναπήρους
36. Επιδόματα αναγνωρισμένων πολιτικών προσφύγων
37. Επιδόματα επικίνδυνης εργασίας
38. Ασφάλισμα (προ φόρου) ομαδικών ασφαλιστηρίων συνταξιοδοτικών συμβολαίων
39. Σύνταξη που καταβάλλεται σε ανάπηρους πολέμου και σε θύματα ή οικογένειες θυμάτων πολέμου, καθώς και σε αναπήρους ειρηνικής περιόδου, στρατιωτικούς γενικά, που υπέστησαν βλάβη κατά την εκτέλεση της υπηρεσίας τους ή τις οικογένειές τους.
40. Εκλογική αποζημίωση (παρ. 8 άρθ. 58 και άρθ. 108 του ΠΔ 26/2012, άρθ. 131 του ΠΔ 96/2007 και άρθ. 19 ν.5083/2024)
41. Επιδόματα ανεργίας ΔΥΠΑ,ΕΤΑΠ-ΜΜΕ,ΓΕΝΕ
42. Εισοδήματα αυτοτελώς φορολογούμενα ή απαλλασσόμενα
43. Συντάξεις που καταβάλλονται από ημεδαπό φορέα σε φορολογικό κάτοικο αλλοδαπής η οποία φορολογείται βάσει ΣΑΦΔ μόνο στην αλλοδαπή
44. Αναδρομικά εισοδήματα αυτοτελώς φορολογούμενα ή απαλλασσόμενα του φόρου (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
45. Αναδρομικά εισοδήματα απαλλασσόμενα από φόρο και εισφορά στο σύνολό τους (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
46. Αναδρομικά συντάξεων που καταβάλλεται σε ανάπηρους πολέμου και σε θύματα ή οικογένειες θυμάτων πολέμου, καθώς και σε αναπήρους ειρηνικής περιόδου, στρατιωτικούς γενικά, που υπέστησαν βλάβη κατά την εκτέλεση της υπηρεσίας τους ή τις οικογένειές τους. (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
47. Αναδρομικά συντάξεων που καταβάλλονται από ημεδαπό φορέα σε φορολογικό κάτοικο αλλοδαπής η οποία φορολογείται βάσει ΣΑΦΔ μόνο στην αλλοδαπή (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
48. Αναδρομικά εξωϊδρυματικού επιδόματος και κάθε συναφούς ποσού που καταβάλλεται σε αναπήρους (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
49. Αναδρομικά επιδομάτων ανεργίας ΔΥΠΑ, ΕΤΑΠ-ΜΜΕ, ΓΕΝΕ (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
50. Αμοιβές εργαζομένων, υπαγομένων στην ασφάλιση ΟΓΑ σε τυποποιητήρια, συσκευαστήρια κ.λπ., έως 150 ημερομίσθια ανά έτος.
51. Αμοιβές μελών αγροτικών ή/και γυναικείων συνεταιρισμών, τα οποία απασχολούνται περιστασιακά και υπάγονται στην ασφάλιση ΟΓΑ
52. Αμοιβές από φορείς της Κοινωνικής και Αλληλέγγυας Οικονομίας (περ. θ παρ. 3 αρ. 12 ν. 4172/2013)
53. Εφάπαξ παροχή για Ψηφιακό Ατομικό Σχέδιο Δράσης και οικονομικές ενισχύσεις ευάλωτων προσώπων
54. Επιδόματα εκπαίδευσης και επαγγελματικής κατάρτισης/αναζήτησης εργασίας στα πλαίσια δράσεων συμβουλευτικής που καταβάλλονται σε ανέργους (παρ. 5 αρ. 30 ν. 4144/2013) και ειδική παροχή προστασίας μητρότητας μη μισθωτών (άρ.151 ν. 5078/2023)
55. Επιδόματα αυτοτελώς φορολογούμενα ή απαλλασσόμενα
56. Αναδρομικά επιδόματα αυτοτελώς φορολογούμενα ή απαλλασσόμενα του φόρου (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
57. Αναδρομικά επιδόματα απαλλασσόμενα από φόρο και εισφορά στο σύνολό τους (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
58. Αναδρομικά επιδόματος παιδιού (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
59. Ποσά της παρ. 2α του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (αμοιβές συμβολαίων αθλητών, προπονητών)
60. Ποσά της παρ.1 του αρ. 14 περ.γ του ν. 4172/2013 (επίδομα αλλοδαπής) και άλλα ποσά που δεν μειώνουν την ετήσια δαπάνη
61. Προνοιακές παροχές σε χρήμα που χορηγεί ο ΟΠΕΚΑ σε άτομα με αναπηρία και σε ανασφάλιστους υπερήλικες (αρ. 18 ν. 4756/2020)
62. Οικονομικές ενισχύσεις συνταξιούχων άρθρου 3 ν. 5045/2023 και άρθρου 17 ν.5162/2024
63. Αποζημιώσεις ειδικού σκοπού που χορηγήθηκαν σε εργαζόμενους στα πλαίσια αντιμετώπισης έκτακτων γεγονότων και ενισχύσεις πληγέντων από φυσικές καταστροφές (αρθ. 73 ν.5043/2023)
64. Ισόβια τιμητική παροχή Ελλήνων οπλιτών Κύπρου και ειδική σύνταξη σιδηροδρομικού δυστυχήματος Τεμπών
65. Υποτροφίες (παρ. 1 άρθρου 283, παρ. 11 άρθρου 237 ν.4957/2022) και παρ. 6 άρθρου 24 ν.4386/2016
66. Αναδρομικά ποσά μερισματούχων Μετοχικών Ταμείων και Ειδικών Κλάδων Οικονομικής Ενίσχυσης Στρατού, Ναυτικού και Αεροπορίας που φορολογούνται στο έτος καταβολής (άρθρου 34 ν.5018/2023)
67. Αποζημίωση μελών Ανεξάρτητων Επιτροπών Προσφυγών, αμοιβές από την Εθνική Σχολή Δικαστικών Λειτουργών, αμοιβές Επιτροπών Εξώδικης Επίλυσης Φορολογικών Διαφορών
68. Αναδρομικά αξιωματικών πληρώματος πλοίων (ΕΛΚΕΘΕ κλπ) (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
69. Αναδρομικά εισοδήματα κατώτερου πληρώματος πλοίων (ΕΛΚΕΘΕ κλπ) (υποβάλλεται Τροποποιητική δήλωση στα έτη που αφορούν)
70. Αναδρομικά ποσά της παρ. 2α του άρθρου 15 του ν. 4172/2013 (αμοιβές συμβολαίων αθλητών, προπονητών),

Αμοιβές από επιχειρηματική δραστηριότητα

1. Αμοιβές από επιχειρηματική δραστηριότητα και για αμοιβές δικηγόρων, πέραν της ελάχιστης, που αφορούν γραμμάτια προείσπραξης και καταβάλλονται από φορείς εκτός των δικηγορικών συλλόγων
2. Εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα απαλλασσομένων, μη υπόχρεων σε τήρηση βιβλίων (ενδεικτικά ελεγκτές ΑΕ, εισηγητές σεμιναρίων), συγγραφείς δημόσιοι ή ιδιωτικοί υπάλληλοι (μη υπόχρεοι σε τήρηση βιβλίων, οι οποίοι εκδίδουν με δικά τους έξοδα βιβλία και στη συνέχεια τα διαθέτουν έναντι αμοιβής προς τους φορείς γενικής κυβέρνησης)
3. Προκαταβολή φόρου στις ελάχιστες αμοιβές των δικηγόρων από τους δικηγορικούς συλλόγους (άρθρο 69§5 περ. α του ν.4172/2013).
4. Παρακράτηση φόρου στο μέρισμα που καταβάλλεται από τους οικείους δικηγορικούς συλλόγους. (άρθρο 69§5 περ. γ του ν.4172/2013).
5. Ελάχιστες αμοιβές από συμβόλαια (π.χ. μεταβιβάσεις ακινήτων) που αναγράφονται στα γραμμάτια προείσπραξης των οικείων δικηγορικών συλλόγων.
6. Αμοιβή μικρότερη των 300€ της παραγράφου 8 και των 150 € της παραγράφου 2 του άρθρου 64 §8 ν.4172/2013.
7. Ατομική εφάπαξ καταβολή σε δικαιούχους εργαζομένους στον Ο.Τ.Ε.
8. Προμήθειες ασφαλιστικών εταιρειών
9. Ελάχιστες αμοιβές δικηγόρων που αφορούν γραμμάτια προείσπραξης και καταβάλλονται από φορείς εκτός των δικηγορικών συλλόγων (υποβάλλεται από φορείς εκτός των δικηγορικών συλλόγων)
10. Αμοιβές από επιχειρηματική δραστηριότητα. Το αρχείο υποβάλλεται αποκλειστικά από τον αρχικό ανάδοχο (Άρθρο 64§1 περ. δ' εδάφιο 4 και επόμενα του ν.4172/2013)
11. Άρθρο 64§2 περ. αα' και ββ' του ν.4172/2013 (υποβάλλεται από τον αντιπρόσωπο, στην περίπτωση εντολέα που συμβάλλεται με αντιπρόσωπο αυτού ώστε να πραγματοποιεί πωλήσεις αγαθών για λογαριασμό του σε φορέα Γενικής Κυβέρνησης)
12. Ακαθάριστα έσοδα ιατρών Ε.Σ.Υ. από απογευματινά ιατρεία νοσοκομείων του Ε.Σ.Υ. που καταβλήθηκαν στο έτος 2024 και αφορούν τα φορολογικά έτη 2014 έως και 2023, καθώς και λοιπές περιπτώσεις εισοδημάτων από επιχειρηματική δραστηριότητα που καταβάλλονται στο έτος 2024 και αφορούν σε παρασχεθείσες υπηρεσίες προηγούμενων ετών (υποβάλλεται τροποποιητική δήλωση για τα έτη αυτά)
13. Εισόδημα από συμμετοχή σε επιτροπές - συνεδριάσεις ΕΦΚΑ που βάσει της Φ.10042/οικ.13567/329/08-06-2018 εγκυκλίου του Υπουργείου Εργασίας και Κοινωνικής Ασφάλισης δεν εισφοροδοτούνται
14. Αμοιβές και οικονομικές ενισχύσεις που χορηγήθηκαν σε επιτηδευματίες στα πλαίσια αντιμετώπισης έκτακτων αναγκών (ενδεικτικά, αποζημίωση πιστοποιημένων επαγγελματιών για την σύμπραξη στη διαδικασία απονομής παροχών e-ΕΦΚΑ, επιχορήγηση άρθ. 6Γ ν. 4797/2021). Αμοιβές και οικονομικές ενισχύσεις που χορηγήθηκαν σε επιτηδευματίες στα πλαίσια αντιμετώπισης έκτακτων αναγκών και η αμοιβή ιδιωτών ιατρών που συνεργάζονται με δημόσια νοσοκομεία που δεν προσμετρώνται στα εισοδηματικά κριτήρια για την χορήγηση λοιπών παροχών.