Με φόρους και πρόστιμα άνω των 220.000 ευρώ πλήρωσε φορολογούμενος τις επενδύσεις σε κρυπτονομίσματα, καθώς η εφορία χαρακτήρισε τα ποσά που διακινήθηκαν μέσω των λογαριασμών του σε Ελλάδα και εξωτερικό ως «προσαύξηση περιουσίας» και τα φορολόγησε με 33% συν πρόστιμα.
Ο ίδιος ισχυρίστηκε πως λειτουργούσε ως μεσάζοντας, εξυπηρετώντας άλλους επενδυτές που ήθελαν να επενδύσουν και επένδυαν σε crypto, αλλά οι αποδείξεις που προσκόμισε δεν έπεισαν τους εφοριακούς ελεγκτές και δεν δικαιολογήθηκλαν τα ποσά που διακινήθηκαν μέσω των λογαριασμών του.
Ο φορολογικός έλεγχος διενεργήθηκε το 2025 από το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Φορολογούμενων (ΚΕΜΕΦ), κατόπιν παραλαβής το 2024, Δελτίου Πληροφοριών από τη Επιχειρησιακή Διεύθυνση Αττικής του ΣΔΟΕ, με θέμα «Ενημέρωση για πάροχο υπηρεσιών κρυπτονομισμάτων».
Σύμφωνα με το σημείωμα του ΣΔΟΕ, διαπιστώθηκε η διενέργεια συναλλαγών αγοράς κρυπτονομισμάτων και συγκεκριμένα ότι διενεργούνταν καταθέσεις χρηματικών ποσών από τρίτα φυσικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες σε τραπεζικούς λογαριασμούς του προσφεύγοντος και αφού διακρατούνταν μέρος ποσού στον τραπεζικό του λογαριασμό το υπόλοιπο ποσό το μετέφερε σε τηρούμενα από τον ίδιο χαρτοφυλάκια κρυπτονομισμάτων.
Άνοιξαν οι λογαριασμοί του
Στο πλαίσιο του διενεργηθέντος ελέγχου από το Κ.Ε.ΜΕ.Φ., ζητήθηκαν και ελήφθησαν από τον έλεγχο οι αναλυτικές τραπεζικές κινήσεις των λογαριασμών του προσφεύγοντος στα ημεδαπά και αλλοδαπά τραπεζικά ιδρύματα κατά τα ελεγχόμενα έτη 2020 και 2021.
Από την επεξεργασία και επισκόπηση των λογαριασμών αυτών, προέκυψαν καταθέσεις χρηματικών ποσών οι οποίες απεστάλησαν για μετατροπή σε κρυπτονομίσματα σε τηρούμενα από τον προσφεύγοντα χαρτοφυλάκια κρυπτονομισμάτων και η μετέπειτα αποστολή τους σε έτερες διευθύνσεις λογαριασμών κρυπτονομισμάτων. Συγκεκριμένα, ζητήθηκαν διευκρινήσεις ως προς την πηγή και αιτία προέλευσης για τις κάτωθι πιστώσεις:
- Εβδομήντα πέντε (75) πιστώσεις από ελληνικούς τραπεζικούς λογαριασμούς τηρούμενους τραπεζικούς λογαριασμούς του προσφεύγοντος στην Ελλάδα συνολικού ποσού 95.513,18 ευρώ για το έτος 2020 και συνολικού ποσού 341.404,20 ευρώ για το έτος 2021 και
- Έξι (6) πιστώσεις από αλλοδαπούς τραπεζικούς λογαριασμούς στον τηρούμενο λογαριασμό του προσφεύγοντος σε ημεδαπή τράπεζα συνολικού ποσού 11.000,00 ευρώ για το έτος 2020 και για το έτος 2021, συνολικού ποσού 23.500,00 ευρώ.
Κατά τον διενεργηθέντα έλεγχο ο προσφεύγων αιτιολόγησε τις ως άνω πιστώσεις ότι αυτές πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο σύμβασής του με ξένη εταιρεία για αγορά επ’ ονόματι και για λογαριασμό πελατών της ως άνω εταιρείας και μετατροπή σε κρυπτονομίσματα και δεν αφορούν το ίδιο.
Το μοναδικό έσοδο που αποκόμισε ο ίδιος ήταν η προμήθεια ύψους 6.288,15 ευρώ το έτος 2020 και 17.071,85 ευρώ για το έτος 2021 που χρέωνε για την αγορά και μετατροπή σε κρυπτονόμισμα των πιστωθέντων ποσών.
Ο έλεγχος, λαμβάνοντας υπόψη τους προβαλλόμενους ισχυρισμούς του προσφεύγοντος καθώς και τα σχετικά προσκομισθέντα στοιχεία, δεν αποδέχθηκε την αιτιολόγηση των πιστώσεων ως πιστώσεις στο πλαίσιο εκτέλεσης της σύμβασης μεταξύ της εταιρείας και του προσφεύγοντος, αλλά έκρινε ότι το συνολικό ποσό της εκάστοτε πίστωσης αποτελεί εισόδημα για τον ίδιο.
Σύμφωνα με το ΚΕΜΕΦ, δεν αποδείχτηκε ο λόγος και η αιτία που κατατέθηκαν στους προσωπικούς του λογαριασμούς (εσωτερικού και εξωτερικού). Επίσης είναι άγνωστη η πηγή προέλευσης των εισοδημάτων αυτών, ούτε έχει αποδειχθεί η φορολόγηση τους ή η απαλλαγή τους από τον φόρο με ειδική διάταξη και χαρακτηρίστηκαν προσαύξηση περιουσίας. Ειδικότερα:
- Για το έτος 2020 προέκυψε προσαύξηση περιουσίας ύψους 106.513,18 ευρώ (95.513,18 + 11.000,00) και
- Για το έτος 2021 ύψους 364.904,20 ευρώ (341.404,20 + 23.500,00).
Προκειμένου, δε, να μην υπάρξει διπλή φορολόγηση εισοδημάτων, ο έλεγχος δεν αποδέχτηκε και τα ποσά προμήθειας που παρακράτησε ο προσφεύγων, δηλώνοντας τα ως εισόδημα από την είσπραξη προμήθειας για την εκτέλεση της προαναφερθείσας σύμβασης και κατά συνέπεια μείωσε το δηλωθέν εισόδημά του κατά τα ποσά αυτά, ήτοι για το έτος 2020 κατά το ποσό 6.288,15 ευρώ και για το έτος 2021 κατά το ποσό 17.071,85 ευρώ.
Δεν ήταν προσαύξηση λέει ο φορολογούμενος
Ο φορολογούμενος υποστήριξε ότι η εφορία έκανε λάθος και στην ενδικοφανή του προσφυγή στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, ζήτησε την ακύρωση των πράξεων που περιλαμβάνουν υψηλούς φόρους και πρόστιμα, προβάλλοντας τους κάτωθι ισχυρισμούς:
- Παράνομος και εσφαλμένος χαρακτηρισμός ως «αναιτιολόγητης προσαυξήσεως περιουσίας» ποσών προεχόμενων από τρίτους, τα οποία διαχειριζόταν στο όνομα και για λογαριασμό αυτών τα οποία ουδέποτε οικειοποιήθηκε ή καρπώθηκε.
- Παράνομος και αναιτιολόγητος καταλογισμός υψηλότερου ποσού φόρου σε σχέση με τον προσδιορισθέντα δια του προσωρινού διορθωτικού προσδιορισμού φόρου φορολογικού έτους 2020-Παραβίαση της αρχής μη χειροτέρευσης της θέσεως του φορολογουμένου.
Η προσφυγή του απορρίφθηκε
Η ΔΕΔ ωστόσο με την υπ. αρ. 1079/2026 απόφασή της, απέρριψε την προσφυγή του, αποδεχόμενη τις διαπιστώσεις των ελεγκτών του ΚΕΜΕΦ και σημειώνει ότι «κάθε προσαύξηση περιουσίας που προέρχεται από παράνομη ή αδικαιολόγητη ή άγνωστη πηγή ή αιτία θεωρείται κέρδος από επιχειρηματική δραστηριότητα υπό τις προϋποθέσεις που προβλέπονται στον Κώδικα Φορολογικής Διαδικασίας.»
Ο φόρος είναι 33% από το πρώτο ευρώ, στον οποίο επιβάλλεται και πρόστιμο ύψους 50%, συν εισφορά αλληλεγγύης.
Στο πλαίσιο αυτό η ΔΕΔ επικύρωσε τα αποτελέσματα του ελέγχου του ΚΕΜΕΦ, σύμφωνα με τα οποία:
Για το φορολογικό έτος 2020, επιβλήθηκε σε βάρος του προσφεύγοντος ποσό κυρίου φόρου εισοδήματος ύψους 35.085,94 ευρώ πλέον προστίμου φόρου ύψους 17.542,97 ευρώ, ήτοι συνολικό καταλογιζόμενο ποσό ύψους 52.628,91 ευρώ.
Για το φορολογικό έτος 2021, επιβλήθηκε σε βάρος του προσφεύγοντος ποσό κυρίου φόρου εισοδήματος ύψους 113.944,70 ευρώ πλέον προστίμου φόρου ύψους 56.972,35 ευρώ, ήτοι συνολικό καταλογιζόμενο ποσό ύψους 170.917,05 ευρώ.
Ακολουθήστε το Business Daily στο Google news
