Τους τραπεζικούς λογαριασμούς περισσότερων από 120.000 φορολογουμένων που έχουν εισοδήματα όλων των κατηγοριών από το εξωτερικό σκανάρει η ΑΑΔΕ, με τη διαδικασία να ολοκληρώνεται στο τέλος Οκτωβρίου.
Τα στοιχεία για τις διασταυρώσεις συλλέγονται μέσα από τη διαδικασία ανταλλαγής φορολογικών δεδομένων, συνολικά από 93 χώρες, στις οποίες περιλαμβάνονται οι χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, καθώς και εκείνες που μετέχουν στην πρωτοβουλία του ΟΟΣΑ για την ανταλλαγή δεδομένων περιουσιακών στοιχείων των φορολογουμένων, με «διεθνή δραστηριότητα».
Από τις αρχές Νοεμβρίου θα αρχίσει η αποστολή των ειδοποιήσεων στους υπόχρεους, με τις οποίες θα κληθούν να παράσχουν στη φορολογική Αρχή εξηγήσεις, πριν καταλογιστούν οι φόροι και τα πρόστιμα για φοροδιαφυγή για απόκρυψη εισοδημάτων.
Παράλληλα, όπως σημειώνουν στελέχη της ΑΑΔΕ, συχνά ο έλεγχος επεκτείνεται και στη δικαιολόγηση των καταθέσεων και των λοιπών περιουσιακών στοιχείων που θα διαπιστωθεί πως ανήκουν σε πρόσωπα που έχουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα, αλλά εισπράττουν και εισοδήματα από το εξωτερικό.
Φυσικά, η είσπραξη των εισοδημάτων από το εξωτερικό δεν είναι παράνομη, εφόσον τα δηλώνουν και αντιμετωπίζονται με βάση τις συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας που έχει υπογράψει η Ελλάδα με άλλες χώρες. Ειδικότερα:
- Ο φορολογούμενος που έχει τη φορολογική κατοικία του στην Ελλάδα υπόκειται σε φόρο για το φορολογητέο εισόδημα του που προκύπτει στην ημεδαπή και την αλλοδαπή, ήτοι το παγκόσμιο εισόδημα του που αποκτάται μέσα σε ορισμένο φορολογικό έτος.
- Ο φορολογούμενος που δεν έχει τη φορολογική κατοικία του στην Ελλάδα υπόκειται σε φόρο για το φορολογητέο εισόδημα, που προκύπτει στην Ελλάδα και αποκτάται μέσα σε ορισμένο φορολογικό έτος.
Μεγάλος ο αριθμός των ελεγχόμενων
Η τρέχουσα ελεγκτική διαδικασία αποτελεί τη β΄ φάση των διασταυρώσεων που διενεργούν οι υπηρεσίες της ΑΑΔΕ, εντός του 2026, μετά από τους ελέγχους του Ιουλίου, που προηγήθηκαν.
Ειδικότερα, μέχρι την 31η Οκτωβρίου 2026 οι αρμόδιες ελεγκτικές υπηρεσίες καλούνται να διασταυρώσουν τουλάχιστον του 50% των εισερχομένων πληροφοριών από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας, με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος (DAC1) τουλάχιστον για το έτος 2021.
Πρόκειται για δεδομένα που αφορούν μισθούς, συντάξεις, διοικητικές αμοιβές και εισόδημα από ακίνητα, τα οποία διασταυρώνει με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος.
Αξίζει να σημειωθεί ότι οι αντίστοιχες διασταυρώσεις που διενεργήθηκαν πέρυσι αφορούσαν 120.266 ενεργούς ΑΦΜ, εκ των οποίων επιλέχθηκαν ταυτοποιήθηκαν οι 111.291 εξ αυτών (ποσοστό ταυτοποίησης 92,5% επί του συνόλου των εισερχόμενων πληροφοριών).
Οι φορολογούμενοι που εντοπίστηκαν να έχουν αποκρύψει εισοδήματα τους βεβαιώθηκαν φόροι, πρόστιμα και προσαυξήσεις και κλήθηκαν να υποβάλλουν τροποποιητικές δηλώσεις, ενώ αρκετοί προσέφυγαν στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, αμφισβητώντας τους καταλογισμούς.
Αντίστοιχη θα είναι και φέτος η διαδικασία, ενώ σημαντικό στοιχείο αποτελεί η μεγάλη βάση των ελεγχόμενων που έχει αποκτήσει η ΑΑΔΕ, καθώς έχει ήδη τα στοιχεία περισσότερους από 120.000 φορολογούμενους με εισοδήματα από το εξωτερικό.
Οι διασταυρώσεις του Ιουλίου
Προηγήθηκαν οι έλεγχοι του περασμένου Ιουλίου, μέσα από τους οποίους διασταυρώθηκε πάνω από το 10% των εισερχομένων πληροφοριών τόκων ταυτοποιημένων φυσικών προσώπων από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας, με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος (DAC2/CRS) τουλάχιστον για το έτος 2020.
Διασταυρώθηκαν επίσης οι εισερχόμενες πληροφορίες από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας (FATCA) για δεδομένα έτους 2020.
Οι συγκεκριμένες διασταυρώσεις αφορούν φυσικά ή νομικά πρόσωπα, με εισοδήματα από το εξωτερικό που προέρχονται από τόκους καταθέσεων, μερίσματα, καθώς συναλλαγές που διενεργούνται μέσω ιδρυμάτων ηλεκτρονικού χρήματος και παρόχων ψηφιακών πληρωμών.
Ποια στοιχεία παραλαμβάνει η ΑΑΔΕ
Στο πλαίσιο των διεθνών συνεργασιών της ΑΑΔΕ, με τις φορολογικές Αρχές άλλων χωρών ανταλλάσσονται στοιχεία που αφορούν:
- Στοιχεία ταυτοποίησης, όπως ονοματεπώνυμο, διεύθυνση, χώρα φορολογικής κατοικίας και ΑΦΜ του δικαιούχου.
- Οι IBAN των λογαριασμών, τα υπόλοιπα των λογαριασμών, συμπεριλαμβανομένης, στην περίπτωση του Ασφαλιστήριου Συμβολαίου με Αξία Εξαγοράς ή του Συμβολαίου Προσόδων, της αξίας εξαγοράς κατά τη λήξη ή της τιμής εξαγοράς σε περίπτωση πρόωρης λύσης του συμβολαίου, στο τέλος του σχετικού ημερολογιακού έτους, ή το κλείσιμο του λογαριασμού, εάν ο λογαριασμός έκλεισε κατά τη διάρκεια αυτού του έτους,
- Εισοδήματα κάθε μορφής, δηλαδή τα ακαθάριστα ποσά από αμοιβές, συντάξεις, μερίσματα, τόκους και άλλων εσόδων που αποκόμισε σε άλλη χώρα, ο έχων τη φορολογική του κατοικία στην Ελλάδα.
Υψηλοί οι τόκοι
Μεγάλο βάρος ρίχνουν οι ελεγκτές της εφορίας στα ποσά των τόκων, που προέρχονται από καταθέσεις σε τράπεζες άλλων χωρών, μέσω των οποίων προσδιορίζονται με σχετική ακρίβεια και τα ύψη των χρημάτων που βρίσκονται στο εξωτερικό.
Από τα τελευταία της ΑΑΔΕ που αφορούν στο έτος 2024, οι φορολογούμενοι που έχουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα, δήλωσαν, έκαστος, μέσο ποσό τόκων ύψους 9.764 ευρώ, που δείχνει ότι πρόκειται για μεγάλα ποσά καταθέσεων, που προσελκύουν το αυξημένο ενδιαφέρον των ελεγκτικών υπηρεσιών της εφορίας.
Ακολουθήστε το Business Daily στο Google news
