Έρχονται οι ελεγκτές εκατομμυριούχων: Πρεμιέρα νέας υπηρεσίας της ΑΑΔΕ

Στο μικροσκόπιο του νέου σώματος «Ράμπο» της ΑΑΔΕ, που κάνει πρεμιέρα σήμερα, 17 Φεβρουαρίου, θα τεθούν επιχειρήσεις, φυσικά πρόσωπα και οι σύζυγοι αυτών, οι οποίοι αποκτούν μεγάλα εισοδήματα, έχουν μεγάλη κινητή ή ακίνητη περιουσία και παρουσιάζουν κινητικότητα οι τραπεζικοί τους λογαριασμοί.

Πρόκειται για το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Φορολογουμένων, το οποίο ξεκινά τη λειτουργία του από σήμερα και προκύπτει από τη συγχώνευση του Κέντρου Φορολογουμένων Μεγάλου Πλούτου (ΚΕΦΟΜΕΠ) και του Κέντρου Ελέγχου Μεγάλων Επιχειρήσεων (ΚΕΜΕΕΠ), τα οποία καταργούνται.

Με νέα απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή καθορίζονται οι αρμοδιότητες του νέου Ελεγκτικού Κέντρου, οι οποίες είναι διευρυμένες, τόσο σε επιχειρησιακό όσο και σε γεωγραφικό επίπεδο, καθώς, ενώ η έδρα του θα είναι στην Αττική, η κατά τόπον αρμοδιότητά του εκτείνεται σε όλη την Επικράτεια.

Στο στόχαστρο του ΚΕΜΕΦ είναι και οι κάτοικοι του εξωτερικού, όπως επίσης και οι υπάλληλοι της των υπηρεσιών της ΑΑΔΕ.

Αναφορικά με τις εκκρεμείς υποθέσεις φορολογίας ήδη ελέγχονται από άλλες υπηρεσίες όπως ΕΛΚΕ, ΔΟΥ ΚΕΦΟΜΕΠ, ΚΕΜΕΠ μεταφέρονται στο ΚΕΜΕΦ, καθώς και όσες υποθέσεις εμπίπτουν στα κριτήρια με τα οποία επιλέγονται οι ελεγχόμενοι από τη νέα υπηρεσία.

Ποιους θα ελέγχουν οι νέοι «Ράμπο»

Σύμφωνα με τη νέα απόφαση του κ. Πιτσιλή, ο προϊστάμενος του Κ.Ε.ΜΕ.Φ., έχει αρμοδιότητα φορολογικού ελέγχου των ακόλουθων κατηγοριών:

1. Τους φορολογουμένους όλης της επικράτειας με ετήσια ακαθάριστα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, άνω των 10.000.000 ευρώ, σε τουλάχιστον ένα φορολογικό έτος, για φορολογικά έτη από 01/01/2018 και εφεξής.
2. Τον / την σύζυγο ή το έτερο μέρος συμφώνου συμβίωσης (ΜΣΣ) του φορολογουμένου που πληροί τις ελεγκτικές προϋποθέσεις, ανεξαρτήτως άσκησης επιχειρηματικής δραστηριότητας από αυτούς.
3. Τους φορολογουμένους, ανεξαρτήτως ετήσιων ακαθάριστων εσόδων, οι οποίοι διενεργούν διασυνοριακές συναλλαγές με συνδεδεμένες επιχειρήσεις, ή με συνδεδεμένα πρόσωπα, και έχουν υποχρέωση κατάρτισης φακέλου τεκμηρίωσης τιμών ενδοομιλικών συναλλαγών και, μόνο, για τον έλεγχο ορθής τήρησης της αρχής των ίσων αποστάσεων στις διασυνοριακές ενδοομιλικές συναλλαγές τους.
4. Τις εταιρείες παροχής υπηρεσιών στοιχημάτων και τυχερών παιγνίων μέσω διαδικτύου.
5. Τους φορολογούμενους, ανεξάρτητα από το ύψος των ετήσιων ακαθαρίστων εσόδων τους από επιχειρηματική δραστηριότητα, που μετασχηματίζονται ή προήλθαν από οποιασδήποτε μορφής μετασχηματισμό (απορρόφηση, συγχώνευση, διάσπαση κ.λπ.), εφόσον ο Προϊστάμενος του Κ.Ε.ΜΕ.Φ., είναι αρμόδιος για την έκδοση εντολής ελέγχου σύμφωνα με τα οριζόμενα στο ως άνω στοιχείο (α), για έναν από αυτούς.
6. Τεκμήρια και εμβάσματα.

Τους φορολογουμένους, φυσικά πρόσωπα, όλης της επικράτειας, που πληρούν οποιοδήποτε από τα παρακάτω κριτήρια, ανεξάρτητα από το εάν οι φορολογούμενοι ασκούν και επιχειρηματική δραστηριότητα και ανεξάρτητα από το ύψος των ακαθάριστων εσόδων από αυτή:

• Η αξία της ακίνητης περιουσίας του φορολογουμένου, του/της συζύγου/του έτερου ΜΣΣ και των προστατευόμενων τέκνων τους κατά τον Κ.Φ.Ε., όπως υπολογίζεται στην ηλεκτρονική εφαρμογή του Ο.Π.Σ. Περιουσιολογίου της ΑΑΔΕ, υπερβαίνει αθροιστικά από την 01.01.2020 και μετά τουλάχιστον σε ένα έτος, το ποσό των 2.000.000 ευρώ.
• Η ετήσια δαπάνη διαβίωσης, που προκύπτει από τις δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος του φορολογικού έτους 2020 και μετά τουλάχιστον σε ένα έτος, υπερβαίνει το ποσό των 150.000 ευρώ.
• Τα ποσά των τεκμαρτών δαπανών στο φορολογικό έτος 2020 και μετά τουλάχιστον σε ένα έτος, υπερβαίνουν το ποσό των 400.000 ευρώ.
• Απέστειλαν στο εξωτερικό χρηματικά εμβάσματα συνολικού ύψους 200.000 ευρώ και άνω, σε τουλάχιστον ένα έτος από το έτος 2020 και μετά, όπως εντοπίζονται από τα στοιχεία που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ και των συνδικαιούχων των λογαριασμών χρέωσης για την αποστολή του εμβάσματος.
• Υπηρετούν, κατά τον χρόνο έκδοσης της εντολής ελέγχου, σε υπηρεσίες της ΑΑΔΕ, πλην του Κ.Ε.ΜΕ.Φ.
• Τους κατοίκους εξωτερικού.
• Τον/την σύζυγο ή το έτερο ΜΣΣ του φορολογουμένου που έχει ακίνητη περιουσία άνω των 2 εκατ. ευρώ, και των φορολογουμένων που δηλώνουν κάτοικοι εξωτερικού.
• Τα αλλοδαπά νομικά πρόσωπα ή νομικές οντότητες ιδιοκτησίας ακινήτων και τα ημεδαπά νομικά πρόσωπα κατοχής ακινήτων, τα οποία δεν πραγματοποιούν άλλη επιχειρηματική δραστηριότητα τουλάχιστον σε ένα έτος από το έτος 2020 και μετά.
• Δυνητικά και με ειδική αιτιολογία, ελέγχονται τα συνδεδεμένα πρόσωπα, με ελεγχόμενο φυσικό πρόσωπο, το οποίο έχει ακίνητη περιουσία άνω των 2 εκατ. ευρώ ή είναι κάτοικος εξωτερικού ή με νομικό πρόσωπο ή με εταιρεία διαχείρισης ακινήτων ή εφόσον δεν έχει κοινοποιηθεί αίτημα παροχής πληροφοριών στα πλαίσια εκδοθείσας εντολής ελέγχου ή δεν έχει εκδοθεί προσωρινός διορθωτικός προσδιορισμός φόρου για την ίδια χρήση/φορολογικό έτος και για το ίδιο είδος φορολογίας από άλλη ελεγκτική υπηρεσία.
• Τις υποθέσεις για τις οποίες διαβιβάζεται στη Φορολογική Διοίκηση πορισματική έκθεση από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος της Γενικής Γραμματείας Φορολογικής Πολιτικής του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών.

Έλεγχοι κατοίκων εξωτερικού

Ειδικά για τους κατοίκους εξωτερικού ο προϊστάμενος του ΚΕΜΕΦ είναι αρμόδιος για τον έλεγχος υποθέσεων:

1. Κατοίκων εξωτερικού σχετικά με τη φορολογία μεταβίβασης ακινήτων με απαλλαγή, λόγω αναπτυξιακών ή άλλων ειδικών νόμων.
2. Φόρου μεταβίβασης ακινήτων για υπερβάλλον τίμημα, εφόσον διαπιστωθεί η ανακριβής αναγραφή αυτού και εφόσον τουλάχιστον ένας από τους συμβαλλομένους είναι αρμοδιότητας του ΚΕ.ΜΕ.Φ.
3. Φόρου κληρονομιών με φορολογητέα αξία, μετά την αφαίρεση του δηλούμενου παθητικού, άνω του ενός εκατομμυρίου (1.000.000) ευρώ.
4. Φόρου κληρονομιών, των οποίων αντικείμενο είναι και χρηματικά ποσά άνω των πεντακοσίων χιλιάδων (500.000) ευρώ ή/και τραπεζικοί λογαριασμοί εξωτερικού ή εσωτερικού άνω των πεντακοσίων χιλιάδων (500.000) ευρώ.
5. Φόρου δωρεών και γονικών παροχών των οποίων αντικείμενο είναι και χρηματικά ποσά ή/και τραπεζικοί λογαριασμοί άνω των διακοσίων χιλιάδων (200.000) ευρώ και στις τρεις Κατηγορίες, ενώ στην Α' κατηγορία, σε υποθέσεις με χρόνο φορολογίας από 1/10/2021, άνω του ενός εκατομμυρίου (1.000.000) ευρώ.
6. Φόρου δωρεάς ή γονικής παροχής, εφόσον δεν έχουν υποβληθεί οι οικείες δηλώσεις, σε περίπτωση που τουλάχιστον ένας από τους συμβαλλόμενους είναι φορολογούμενος αρμοδιότητας ΚΕ.ΜΕ.Φ.